税务规划 | 2024 年 9 月 25 日
在 2023 年放缓之后，2024 年并购活动呈上升趋势。如果您打算购买一家企业，正确构建购买结构可以带来显着的税收优势。构建购买结构的主要方法有两种：
- 购买企业资产， 或者
- 购买卖方的所有权 （如果企业是公司、合伙企业或有限责任公司）。
本文重点介绍购买时的税务考虑 商业资产.
资产购买基础知识
在购买企业资产时，必须将总购买价格分配给特定资产。此分配决定了初始 税基 每项资产的折旧、摊销和最终应税收益的计算至关重要。
- 折旧及摊销资产：家具、固定装置、设备、软件、建筑物、客户名单和商誉等资产允许在收购后进行折旧和摊销扣除。
- 应税收益：以后出售资产时，应税收益是销售价格与资产的调整后税基（购买价格加上改良减去折旧或摊销）之间的差额。
实体类型的税务影响
- 传递实体
如果收购的业务作为 独资经营, 单一成员有限责任公司, 合伙, 多成员有限责任公司， 或者 S 公司，企业的收益、损失和收入将直接计入您的个人纳税申报单。适用的税率取决于资产类型和出售前的持有期。 - C 公司
当企业作为 C类公司，公司本身按照21%的联邦统一税率缴纳收购后收入和收益税。
通过购买价格分配最大化税收优惠
资产购买中的一个关键的税务筹划机会是 购买价格的分配.
您通常希望分配：
- 更多的 针对以下资产：
- 出售时产生普通收入（例如库存和应收账款）。
- 可以快速折旧（例如家具和设备）。
- 是无形的（例如，客户名单和商誉，摊销期为 15 年）。
- 较少的 到：
- 折旧期较长的资产（例如建筑物）。
- 土地，不能折旧。
获取 评估公平市场价值 所购资产的估值可以支持有利的分配。评估结果往往各不相同，因此与卖方协商合理的分配可以帮助双方实现可接受的税收结果。
提前规划以获得更好的税收结果
在购买企业资产时，购买价格的分配对于实现最佳税收结果至关重要。这个过程最好在谈判阶段开始，以最大限度地提高收购后的收益。
在 特许咨询，我们经验丰富的税务顾问可以指导您完成这一复杂流程，确保您做出符合业务目标的明智决策。请尽早联系我们，以获得最佳结果。