某些慈善捐款如何帮助您避免应税 IRA 提款

税务规划 | 2024 年 8 月 29 日

如果您需要从传统 IRA 中提取最低分配额 (RMD)，并且还具有慈善捐赠目标，那么合格慈善分配 (QCD) 可以成为一种有效的节税策略。通过利用这种方法，您可以实现慈善意图，同时减少应税收入并可能获得额外的税收优惠。

QCD 的工作原理

QCD 允许 70½ 岁或以上的个人直接从其 IRA 向 IRS 批准的慈善机构捐款。2024 年，您可以将 IRA 分配的金额每人最高 $105,000（联合申报的已婚夫妇最高 $210,000）捐赠给慈善机构。

该策略的好处包括：

• 计入 RMD：该捐赠满足 RMD 要求。
• 避免增加 AGI：捐赠金额不会增加您的调整后总收入（AGI），也无需纳税。

主要税收优势

避免 AGI 增加可以带来几个额外的好处：

1. 降低联邦税和州税
   如果没有 QCD，RMD 提款在 2024 年的联邦税率将高达 37%，并且可能产生州所得税。QCD 可绕过这些税费。
2. 有资格享受其他税收减免
   较低的 AGI 可以降低某些扣除额的门槛，例如医疗费用，只有当超过 AGI 的 7.5% 时才可以扣除。
3. 降低社会保障税和投资收入税
   降低您的 AGI 可以帮助您避免社会保障福利税和某些收入的 3.8% 净投资收入税。
4. 避免医疗保险附加费
   联邦医疗保险 B 部分和 D 部分保费的高收入附加费与 AGI 挂钩。较低的 AGI 可以帮助避免这些额外费用。

要考虑的重要规则

• 年龄要求：你可以在 70½ 岁时开始进行 QCD，尽管现在开始进行 RMD 的年龄是 73 岁。
• 直接转移：捐款必须在纳税年度的 12 月 31 日之前从您的 IRA 直接支付给合格的慈善机构。
• 禁止双重浸渍：您不能针对不计入您的收入的 QCD 申请慈善捐款扣除。
• 部分 RMD 满足：QCD 可以覆盖您的全部或部分 RMD。例如，如果您的 2024 年 RMD 为 $20,000，并且您进行了 $10,000 QCD，则只需额外提款 $10,000 即可满足您的 RMD 要求。

QCD 适合您吗？

虽然 QCD 具有显著优势，但可能并不适合所有人。根据您的具体财务状况，可能适用其他规则和限制。

我们如何提供帮助

我们的税务专家擅长 QCD 等策略，这些策略可最大限度地提高税收效率，同时与您的财务和慈善目标保持一致。我们可以帮助您：

• 确定 QCD 是否适合您的情况。
• 确保遵守所有规则和期限。
• 制定个性化计划以优化您的 RMD 和慈善捐赠。

立即联系我们 探索 QCD 如何有益于您的税务状况和慈善规划。