税务规划 | 2024 年 8 月 24 日
529 计划是一种功能强大、具有税收优惠的储蓄工具，旨在帮助家庭为教育费用储蓄。无论是大学费用还是符合条件的 K-12 费用，如果策略性地使用这些计划，它们都可能提供免税收入和其他重大福利。从 2024 年开始，未使用的 529 资金甚至可以转入受益人的 Roth IRA，为这些计划增加了另一层灵活性。
如果实施得当，529 计划也可以成为遗产规划的有效组成部分，从而有可能减少赠与税和遗产税负担。以下是您需要了解的有关其特点、规则和好处的信息。
什么是 529 计划？
529 计划是一种税收优惠储蓄账户，旨在鼓励人们为教育费用储蓄。存款免税，符合条件的提款（用于支付学费、杂费、书籍和食宿）也免税。
529 计划的类型
- 预付学费计划
锁定今天的学费，以便将来就读州内公立学校。一些私立和州外学校也接受这些计划。 - 大学储蓄计划
将捐款分配到投资选择中，增长取决于市场表现。 - 政府资助的 529 计划
美国每个州都提供自己的 529 计划（怀俄明州除外，该州只提供 529 ABLE 计划）。许多州还为缴费者提供税收优惠，例如减免或抵免。 - 经纪 529 计划
这些计划通过经纪交易商进行管理，可以提供更大的投资灵活性。 - 529 ABLE 计划
这些计划专为残障人士设计，可以为与残疾相关的费用提供税收优惠储蓄。
存款和取款的主要规则
- 贡献
- 任何成年人都可以向 529 计划供款，包括家人和朋友。
- 缴款限额由各州制定，通常每位受益人为 $250,000 至 $550,000。
- 对一个州的 529 计划的捐款不会计入另一个州的限制。
- 提款
- 用于学费、杂费、食宿等合格教育费用时免税。
- 不合格提款需缴纳收入所得税和 10% 罚款。
未使用的资金
- 转入罗斯个人退休账户
从 2024 年开始，未使用的 529 资金可以转入受益人的 Roth IRA，但须遵守以下条件：- 终身滚动限额：$35,000。
- 捐款必须符合 IRA 年度限额。
- 529计划必须开放至少15年。
- 变更受益人
未使用的资金还可以重新分配给计划接受高等教育的其他家庭成员。
税收和遗产规划优势
529 计划的捐款将从您的应税遗产中扣除，使其成为一种有效的遗产规划工具：
- 年度赠与税免税
2024 年，个人最多可向每位受益人赠送 $18,000 卢比（已婚夫妇为 $36,000 卢比），而不会减少其一生的赠与税和遗产税免税额。 - 五年一次性赠与
个人可以一次性缴纳最多相当于五年的年度免税额——2024 年每位受益人 $90,000（夫妻 $180,000）——而不会触发赠与税。 - 终身豁免
2024 年，联邦终身赠与税和遗产税免税额为每人 $1361 万美元。通过使用年度免税额并向 529 计划供款，家庭可以大幅减少其应税遗产。
投资策略
529 捐款必须以现金形式支付，资金将分配给可用的投资选项。选择正确的投资组合取决于受益人的年龄和风险承受能力等因素。与顾问合作可以帮助您根据目标量身定制策略。
我们的税务咨询公司如何提供帮助
529 计划是一种多功能的储蓄和税务规划工具，但规则可能很复杂。我们的税务专家可以帮助您：
- 了解特定州的捐款限额和税收优惠。
- 通过 529 项捐款最大限度地提高遗产税和赠与税规划机会。
- 确保遵守 IRS 关于捐款、展期和提款的规定。
- 制定全面的财富策略，将 529 计划与您的整体财务目标结合起来。
立即联系我们 了解 529 计划如何帮助您储蓄教育费用，同时优化您的税收和遗产规划。