法规 | 10/01/2024
您要购买的企业将有一个或多个共同所有者吗？或者您已经拥有一家符合这一描述的企业？如果是这样，请考虑签订买卖协议。一份起草良好的协议可以做这些有价值的事情：
- 将你的企业所有权权益转化为更具流动性的资产，
- 防止不必要的所有权变更，以及
- 避免与国税局 (IRS) 产生纠纷。
协议基础知识
买卖协议有两种基本类型：交叉购买协议和赎回协议（有时称为清算协议）。
交叉购买协议是您与其他共同所有者之间的合同。根据该协议，如果发生触发事件（例如死亡或残疾），退出的共同所有者的所有权权益必须由剩余的共同所有者购买。
赎回协议是企业实体与其共同所有者（包括您）之间的合同。根据该协议，如果发生触发事件，退出的共同所有者的所有权权益必须由企业实体购买。
触发事件
您和其他共同所有人指定您想要在协议中包含的触发事件。您当然希望包括死亡、残疾和达到规定的退休年龄等明显事件。您还可以包括您认为合适的其他事件，例如离婚。
估价和付款条款
确保您的买卖协议规定了可接受的评估企业所有权权益的方法。常见的估值方法包括使用固定每股价格、评估的公平市场价值数字或将销售价格设定为收益或现金流倍数的公式。
还要确保协议明确规定了在各种触发事件下如何向退出的共同所有人或其继承人支付金额。
人寿保险为该协议提供资金
共同所有者的死亡可能是最常见的灾难性触发事件。您可以使用人寿保险单作为买卖协议的财务支柱。
在两个共同所有人之间最简单的交叉购买协议中，每个共同所有人都为另一个共同所有人购买人寿保险单。如果一个共同所有人死亡，幸存的共同所有人将收取保险死亡抚恤金收益，并用它们从遗产、幸存的配偶或其他继承人手中买下已故共同所有人的权益。只要幸存的共同所有人是另一个共同所有人保单的原始购买者，保险死亡抚恤金收益就免征任何联邦所得税。
然而，两个以上共同所有者之间看似简单的交叉购买协议可能会变得复杂，因为每个共同所有者都必须为所有其他共同所有者购买人寿保险。在这种情况下，您可能希望使用信托或合伙企业为每位共同所有者购买并维持一份保单。然后，如果共同所有者死亡，信托或合伙企业将免税收取死亡抚恤金收益，并将现金分配给剩余的共同所有者。然后，他们用这笔钱来支付交叉购买协议下的买断义务。
为了资助赎回买卖协议，商业实体本身会为所有共同所有人购买人寿保险，然后使用死亡抚恤金收益买断已故共同所有人的保险。
在您的协议中明确规定，任何未由保险死亡抚恤金支付的买断费用将通过多年分期付款安排支付。这给您（以及任何剩余的共同所有者）一些喘息空间来筹集履行买断义务所需的现金。
为继承人创造确定性
如果您和许多企业共同所有者一样，您在企业中所占股份的价值占您遗产的很大一部分。签订买卖协议可确保您的继承人能够按照您在设立协议时批准的条款出售您的所有权权益。此外，一份起草良好的协议确定的价格可确定您的所有权权益在联邦遗产税方面的价值，从而避免可能出现的国税局麻烦。
作为一家有价值企业的共同所有者，签订一份精心起草的买卖协议几乎是轻而易举的事。它为您和您的继承人以及您的共同所有者及其继承人提供财务保护。该协议还可以避免与美国国税局就遗产税产生纠纷。
买卖协议不是 DIY 项目。请联系 Chartered Consulting LLP 了解如何建立协议。