法规 | 04/05/2024
如果您的小型企业希望节省现金或充分利用过剩库存，以物易物或以服务交换可能是一种有效的解决方案。虽然以物易物（世界上最古老的贸易形式）已被互联网彻底改变，但它仍然受特定税收规则的约束。无论您是交易商品还是交换服务， 公平市场价值 您收到的款项将被视为应税收入。
了解公平市场价值
易货交易应根据交换的商品或服务的公平市场价值纳税。此价值通常是您或另一方对相同商品或服务通常收取的价格。
服务交换示例:
- 一位计算机顾问为广告代理商提供技术支持，以换取广告服务。
- 一名电气承包商为牙医做维修工作以换取牙科服务。
在这两种情况下，所收到服务的公平市场价值都是各方的应税收入。如果双方事先就价值达成一致，则该金额通常会被视为公平市场价值，除非有相反证据。
当服务换成财产时:
- 一家建筑公司用劳动力换取零售企业未售出的库存。库存的公平市场价值成为该建筑公司的应税收入。
- 一家建筑公司提供服务以换取一家公司的股票。股票的公平市场价值被视为应税收入。
通过俱乐部进行易货交易
许多企业参与易货俱乐部促成的易货交易。这些俱乐部通常使用 学分单位，会员通过提供商品或服务赚取积分。这些积分随后可以兑换其他会员提供的商品或服务。
易货俱乐部的税收:
- 易货交易应于发生当年纳税。
- 如果您通过易货俱乐部获得积分，这些积分的公平市场价值将在它们被记入您的帐户的当年纳税——即使您在未来的一年兑换它们。例如，如果您获得 2,500 个积分，每个积分价值 $2，那么您当年的应税收入将为 $5,000。
加入易货俱乐部时，您必须提供您的社会安全号码或雇主识别号码，并证明您无需缴纳备用预扣税。如果没有此证明，俱乐部必须从您的易货收入中扣除 24% 作为税款。
税务报告要求
易货俱乐部必须派参与者 1099-B 表格，“经纪和易货交易所得收益”， 每年 1 月 31 日前提交。此表格详细说明了前一年收到的现金、财产、服务和信贷的价值，这些信息也会报告给美国国税局。
以物易物的好处
以物易物使企业无需立即支付现金即可交换商品或服务。它可以帮助您：
- 转移多余的库存。
- 在淡季保持您的业务活跃。
- 当资金紧张的客户无法预付款时完成交易。
然而，必须了解联邦和州两级的税收影响，以避免意外负债。
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