属性 | 06/09/2024
在经营或出售租赁房地产时，了解与无形资产相关的税务影响至关重要。这些可能包括租赁收购费、租赁取消费和贷款发放费。为了税务目的对这些资产进行适当的分类和处理可以帮助业主管理负债、优化扣除额并做出明智的决策。
租赁收购成本
租赁购置成本（例如经纪费）在租赁期内会产生收益，因此必须在租赁期内摊销。但是，税务处理会因具体事件而异：
- 租户提前终止租约
如果承租人提前终止租约，则资产的未摊销部分将作为终止当年的普通收入全额扣除。 - 已签订租赁协议的楼宇出售
出售具有有效租约的建筑物时，租赁收购成本的未摊销余额将计入建筑物的基础。这会减少销售的资本收益（或增加资本损失）。
租约取消费
房东为终止租约而支付的租约取消费被视为资本支出。这些费用的收回取决于终止租约的情况：
- 回收空间供业主使用
为终止房东使用该空间的租约而支付的费用必须在终止的租约的剩余期限内摊销。 - 空间重新出租给新租户
如果该空间是为新租户准备的，则成本将在新租赁期内摊销。
贷款发放费
用于融资房地产购买的贷款发放费必须资本化并在贷款期限内摊销。未摊销余额的处理方式因贷款解决方式而异：
- 与同一贷方再融资
未摊销费用将在新贷款期限内摊销。 - 与新贷款人再融资
任何剩余的未摊销费用可以在再融资年度扣除。 - 房产出售及贷款偿还
在出售房产并偿还贷款时，剩余未摊销的费用可以作为普通收入全额扣除。
我们如何提供帮助
租赁房地产中无形资产的税收规则非常微妙，分类不当可能会导致错失机会或产生意外负债。我们的税务咨询公司提供量身定制的建议，以帮助业主：
- 正确分类和摊销无形资产。
- 优化租赁终止、再融资或房产销售期间的扣除额。
- 确保遵守 IRS 规定以避免受到处罚。
立即联系我们 确保您的房地产交易符合税收效率和准确性的最佳实践。