非营利组织 | 2024 年 11 月 15 日
非营利组织在潜在新税收政策下的未来一直是广泛讨论和分析的主题。由于非营利组织在服务社区和推动社会事业方面发挥着关键作用，因此了解税收政策的潜在变化对于有效规划和制定战略至关重要。
现行税收政策背景
2017 年的《减税与就业法案》（TCJA）是美国近期税收改革的里程碑式立法成就之一。这项全面的税收改革旨在简化税法、降低企业税率并为个人提供税收减免。虽然 TCJA 对非营利组织产生了多种影响，但其中许多条款将于 2025 年底到期。随着新政府入主白宫，TCJA 的部分内容可能会在未来几个月内得到延长或新的税收政策出台——因此，预测未来税收政策可能涉及哪些内容至关重要。
未来税收政策可能的变化
展望未来，未来的税收政策可能包括旨在减税和刺激经济增长的进一步改革。然而，这些变化对非营利组织既有积极影响，也有消极影响。
对可统计捐赠的可能影响
非营利组织最主要的担忧之一是慈善捐赠的潜在影响。如果未来的税收政策继续偏向标准扣除而非分项扣除，非营利组织的慈善捐赠可能会持续减少。这是因为更少的纳税人会愿意分项扣除，从而减少与慈善捐赠相关的税收优惠。
免税地位的变化
另一个可能的变化是免税资格标准。未来的政策可能会收紧有关组织免税资格的法规，这可能会导致更严格的审查和合规要求。非营利组织可能需要分配更多资源来维持其免税资格并遵守新法规。
企业税率和基金会捐赠
如果未来的税收政策继续降低企业税率，这可能会影响企业基金会的捐赠模式。降低税收可能会给企业带来更高的利润，从而可能增加可用于慈善捐赠的资金。相反，减少企业捐赠的税收优惠可能会导致企业基金会的捐款减少。
无关业务所得税（UBIT）调整
UBIT 法规的调整也即将出台。未来的税收政策可能会寻求扩大 UBIT 的范围或为非营利组织引入新的应税收入类别。这可能会导致从事主要使命之外的创收活动的组织承担额外的纳税义务。
通货膨胀削减法案税收抵免的变化
未来的税收政策可能会提议取消《通货膨胀削减法案》（IRA）提供的绿色能源税收抵免。IRA 为节能资本项目提供可退还的税收抵免，学院、大学和其他非营利组织可以申请这些抵免。根据新政策，非营利组织可能会因这些绿色能源税收抵免而面临损失大量成本节约的风险。
非营利组织的战略考虑
鉴于税收政策可能发生重大变化，非营利组织应考虑采取几项战略行动，为未来做好准备：
多元化资金来源
为了减轻慈善捐赠可能减少的影响，非营利组织应专注于实现资金来源多元化。这可能包括探索其他收入来源，例如赠款、合作伙伴关系和收入活动。通过减少对个人捐赠的依赖，非营利组织可以建立更具弹性的财务基础。但是，如果新的收入来源与组织的免税目的无关，则可能需要进行公司结构调整，包括成立营利性子公司，以保持非营利组织的免税地位。
加强捐助方参与
加深与现有捐赠者的关系有助于在税收优惠政策发生变化的情况下维持慈善捐赠。非营利组织应优先考虑捐赠者参与策略，强调其工作的影响和持续支持的重要性。通过培养强烈的联系感和承诺感，非营利组织可以鼓励持续捐赠，无论税收政策如何变化。
加强财务管理
有效的财务管理对于应对潜在的税收政策变化至关重要。非营利组织应投资于健全的财务规划和管理实践，以适应新的法规和税收责任。这包括随时了解潜在的政策变化并寻求专业建议以提升税收策略，例如企业重组。
倡导和政策参与
非营利组织还可以通过参与倡导活动，在制定未来税收政策方面发挥积极作用。通过与行业协会合作并参与政策讨论，非营利组织可以影响影响其运营的税法的制定。吸引政策制定者并提高人们对非营利部门优惠税收政策重要性的认识对于维持有利的立法环境至关重要。
我们如何提供帮助
在税收政策不断变化的情况下，非营利组织的未来仍不确定，潜在的变化可能会对慈善捐赠、免税地位和整体财务健康状况产生重大影响。
Chartered 的非营利行业专家密切关注这些发展。我们可以帮助您的组织适应政策变化，积极应对挑战并寻找机会来改善您的财务状况。