个人所得税 | 09/02/2024
对于希望为大学储蓄或支持国家计划的美国人而言，EE 系列储蓄债券一直是一种热门选择。EE 系列储蓄债券最初于 1980 年发行，以取代 E 系列债券，2001 年至 2011 年期间，它们被称为“爱国者债券”，以象征对国家反恐行动的支持。
如果您拥有 EE 系列债券（无论是放在文件柜中还是以电子方式保存），重要的是了解其利息如何征税以及在到期时该怎么做，以避免损失利息或遭遇意外的税收后果。
EE 系列债券的利息如何累积
EE 系列债券不定期支付利息。相反，利息会累积并反映在债券的赎回价值中。美国财政部提供了显示这些赎回价值的表格。
- 延税：大多数债券持有人都受益于延期纳税，因为除非选择每年报告，否则利息在累积时无需纳税。
- 年度报告选项：如果您选择每年报告利息，则必须在选择年度报告所有之前累计但未征税的利息。此选择适用于您未来所有年份的所有债券，不能针对特定债券或年份进行选择性选择。但是，如果需要，有一个取消选择的流程。
对于大多数债券持有人而言，仅在赎回或处置债券时才对应计利息征税，除非将其兑换为 HH 系列债券。
州和联邦税务考虑事项
- 州所得税：EE 系列债券的利息免征州所得税。
- 联邦教育税收优惠：在某些条件下，将债券收益用于合格的高等教育费用可以免征联邦所得税。
最终到期时会发生什么
EE 系列债券的主要优势之一是延税利息累积。然而，这种延期是有限制的。一旦债券达到最终到期日，它们将：
- 停止赚取利息：到期后不产生额外利息。
- 触发应税利息：所有先前应计且未征税的利息均在到期当年应纳税。
例如，1994 年 1 月发行的 EE 系列债券将于 2024 年 1 月到期，因此所有应计利息均需在 2024 年纳税。
债券持有人应该做什么？
如果您拥有 EE 系列债券，请务必检查其发行日期：
- 到期赎回债券：赎回不再赚取利息的债券可让您将资金重新投资于更有利可图的选择。
- 考虑替代方案：I 系列债券提供的利率基于通货膨胀，可能是一种可行的再投资选择。
我们如何提供帮助
了解 EE 系列债券的税收并管理其最终到期日对于最大限度地发挥其收益并避免意外税务责任至关重要。我们的税务咨询团队可以帮助您：
- 评估您的债券以确定到期状态和应税利息。
- 探索教育相关债券收益的节税策略。
- 规划与您的财务目标相符的再投资选择。
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