个人所得税 | 06/05/2024
商务车对于公司的运营至关重要，但购买和维护商务车的成本可能相当高昂。对于中小型企业主来说，购买商务车可能占到年度预算的很大一部分。
为了抵消部分费用，您可以考虑申请商业车辆税减免。这些减免可以帮助您收回购买和运营车辆的部分或全部费用，具体取决于您有资格获得的减免类型。但是，复杂的规则和规定可能会使流程变得困难，并确定资格。
我可以将购车费用作为业务费用注销吗？
美国国内税收法典第 179 条规定了一种特定类型的商业车辆税收减免。该条款允许企业主在车辆投入使用的纳税年度内注销部分或全部车辆购买费用。虽然存在限制，但这种减免可以大大减轻购车的经济负担。
要符合第 179 条减免条件，您必须证明车辆每年超过 50% 的使用是用于商业目的。这需要对其使用和费用进行细致的记录。记录对于任何商业车辆税收减免都至关重要，美国国税局提供了全面的规则列表来帮助您确定您的资格。
扣除商务车辆所有权成本的方法
如果您已经拥有一辆商务车，您可以每年扣除运营和所有权费用。您选择的方法取决于您的具体情况，包括车辆类型和使用方式。明智的做法是分别计算每种方法，看看哪种方法最省钱。
第一种方法是 标准里程率。要使用此方法，您必须在车辆用于商业用途的第一年选择该方法。您可以在以后的几年根据需要切换方法。
使用当前标准费率，您可以根据车辆的年行驶里程计算扣除额。但是，有几个限制：
- 如果您同时使用五辆或更多商务车，则不能使用标准里程费率。
- 您已使用直线折旧以外的方法申请折旧扣除。
- 您已针对该车辆申请了第 179 条扣除或特殊折旧津贴。
- 您使用了修改后的加速成本回收系统 (MACRS)。
- 您已申报 1997 年之后租赁车辆的实际汽车费用。
如果你的车辆不符合标准里程费率，你仍然可以选择 实际汽车费用扣除。这种方法需要详细的记录，但可以扣除更广泛的费用，例如折旧、许可证、燃料、石油、通行费、租赁付款、保险、停车、登记费、维修和轮胎。
虽然对于可扣除的项目有规定和例外，但实际汽车费用方法提供了更大的灵活性，并允许您申请第 179 条扣除。它还提供了更多计算折旧和特殊折旧津贴的选项。
商业车辆税扣除限制和例外
虽然您可以收回部分或全部与车辆相关的费用，但某些限制可能会限制这些福利。例如，第 179 条扣除额上限为 $1.08 百万。虽然这可能不会影响拥有一辆车的小型企业，但可能会影响拥有车队的公司。
此外，SUV 也有抵扣限额。重量超过 6,000 磅的 SUV 的抵扣限额为 $27,000。这对于考虑使用电动汽车 (EV) 的企业尤其重要，因为较新、较大的电动汽车增加的重量可能会限制潜在的节省。
这些只是在探索商业车辆税收减免时需要考虑的几个关键限制。请务必在提交之前查看 IRS 出版物 463 中概述的规则，以确保合规并最大限度地减少您的减免。