您的收入是否需要缴纳两项额外税款？

个人所得税 | 2024 年 10 月 18 日

如果您的收入较高，则可能需要缴纳两项额外税款：3.8% 净投资收入税 (NIIT) 和 0.9% 额外医疗保险税（针对特定收入）。以下是这些税款的运作方式概述以及帮助将其影响降至最低的策略。

1 3.8% 净投资收入税（NIIT）

NIIT 适用于调整后总收入 (AGI) 超过特定门槛的纳税人的某些类型的投资收入：

• 联合申报者为 $250,000。
• 单身纳税人和户主为$200,000。
• $125,000（适用于已婚人士单独申报）。

NIIT 是如何计算的？

NIIT 适用于以下较小者：

1. 您的纳税年度的净投资收入，或
2. 您的 AGI 超出适用阈值的部分。

什么算作净投资收益？

净投资收益包括：

• 利息、股息、年金、特许权使用费和租金。
• 房地产销售净收益。
• 来自企业的被动收入。

除外情况:

• 不包括来自主动贸易或商业的收入。
• 市政债券利息等免税收入也不包括在内。

NIIT 适用于房屋销售吗？

– 主要居住地：最高 $250,000 的收益（联合申报者为 $500,000）可免征所得税和 NIIT。

– 超额收益：任何超过排除限额的收益均须缴纳 NIIT 税。

– 度假屋/第二住宅：这些收益不符合排除条件，并且完全受 NIIT 约束。

退休计划分配

合格退休计划（例如养老金和 IRA）的分配不受 NIIT 约束。但是，此类分配可能会增加您的 AGI，从而可能触发其他收入的 NIIT。

2 0.9% 额外医疗保险税

该税适用于高收入者和自雇人士：

• 阈值:
  • 联合申报者为 $250,000。
  • 单身申报者为 $200,000。
  • $125,000（适用于已婚人士单独申报）。

对于工薪阶层

– 员工已为所有工资缴纳 1.45% 医疗保险税。超过门槛的工资需缴纳额外的 0.9% 税。

– 雇主代扣税款：当员工工资超过 $200,000 时，雇主必须开始代扣额外税款。但是，如果出现以下情况，代扣税款可能不足：

– 该员工从其他工作中获得额外收入。

– 夫妻双方的工资总额超过规定标准。

– 缓解提示：员工可以通过向雇主提交新的 W-4 表格来申请额外预扣税款。

对于自雇人士

• 自雇人士需就所有自雇收入缴纳 2.9% 医疗保险税。超过门槛的收入需缴纳额外的 0.9% 税。
• 0.9% 税的工资门槛会减少该年所赚得的任何工资。

减轻影响的策略

1. 审查投资收益
   • 在适当的情况下将应税投资转向免税债券。
   • 考虑资本收益的时间来管理您的AGI。
2. 计划退休提款
   • 策略性地分配退休基金，以避免不必要地超越 AGI 门槛。
3. 协调工资和自雇收入
   • 监控所有来源的总工资和自雇收入，以管理额外的医疗保险税风险。
4. 优化税收预扣
   • 使用额外预扣税来避免与 0.9% 医疗保险税相关的少付罚款。

我们如何提供帮助

我们的税务专家可以分析您的财务状况以：

• 确定这些税是否适用于您。
• 制定策略以尽量减少其影响。
• 确保遵守预扣和报告要求。

立即联系我们 讨论我们如何帮助您管理这些额外税款对您的整体税负的影响。