礼物和遗产 | 2024 年 11 月 2 日
调整您的遗产规划以适应赠与税豁免的潜在变化
在 Chartered Consulting LLP，我们明白遗产规划是确保您的资产按照您的意愿分配，同时尽量减少税收和开支的关键过程。随着《减税与就业法案》（TCJA）的增强遗产税和赠与税豁免将于 2025 年底到期，现在是时候审查和调整您的遗产规划，以确保其利益并为未来的变化做好准备。
以下是个人和家庭在各种财富门槛下进行遗产规划的方法。
$14 百万以下房地产策略
TCJA 将遗产税和赠与税的终身免税额度增加了一倍，但免税额度的减少将导致需缴纳更高税款的遗产数量增加。如果您的遗产低于 $14 百万，请考虑以下方法：
- 年度礼品：使用年度赠与免税额来减少您的应税遗产。2024 年，您最多可以向每位受赠人赠与 $18,000 美元（已婚夫妇为 $36,000 美元），到 2025 年则增加到 $19,000/$38,000 美元。
- 免税礼品：直接为某人支付教育或医疗费用，因为这些费用免征赠与税，并且不计入您的终生免税额。
- 慈善捐款：每年从 IRA 中向合格慈善机构捐赠最多 $105,000 免税金额。到 2025 年，此限额将增加到 $110,000。
- 升值计划：通过信托或销售转移可能增值的资产，以减少随着时间的推移应税遗产的增长。
- 家族有限合伙企业 (FLP)：集中家族资产并以折扣价转让所有权利益，使您能够传承更多财富。
- 灵活规划：随着税法的变化，随时准备调整您的计划。
对于拥有遗产在 $14 百万至 $28 百万之间的夫妇
已婚夫妇可享受遗产税和赠与税综合减免，预计到 2025 年减免总额将达到 $2798 万美元。周密的规划有助于优化这一减免：
- 单亲配偶赠与：一位配偶可以利用他们的全额免税额来减少夫妻的应税财产，特别是如果未来免税额减少的话。
- 终身豁免礼品：向子女、孙辈或信托（如不可撤销人寿保险信托 (ILIT) 或隔代信托 (GST)）分配礼物，以保护资产免受未来税收的影响。
- 配偶终身访问信托 (SLAT)：允许配偶一方使用信托，同时将资产保留在应税遗产之外。此策略需要精确规划，以避免税务问题并确保灵活性。
$28 百万以上遗产的高级策略
超过免税门槛的遗产必须采取果断行动，以保留财富并尽量减少未来的税收风险：
- 使用当前终身豁免：在 2026 年可能减少之前，锁定目前每人 $1361 万的免税额。
- 信托应税赠与：减少应税遗产规模，并将赠与资产的增值部分排除在未来的遗产税之外。
- 向信托销售：通过将资产出售给不可撤销的授予人信托以换取本票来转移升值潜力。
- 授予人保留年金信托 (GRAT)：转移升值资产，同时保留年金支付，以尽量减少税务负担。
- 不可撤销人寿保险信托 (ILIT)：将人寿保险收益排除在您的应税遗产之外，为遗产税或其他需求提供流动性。
- 慈善捐赠：通过向合格的慈善机构或慈善信托进行战略性捐赠来减少遗产税。
与 Chartered Consulting LLP 合作
有效的遗产规划需要平衡复杂的税法、财务目标和家庭动态。在 Chartered Consulting LLP，我们的 CPA 专业人员团队与经验丰富的遗产规划律师合作，制定适合您独特需求的策略。
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