礼物和遗产 | 05/01/2024
有效的遗产规划对于确保您的资产按照您的意愿分配并尽量减少税务负担至关重要。从利用信托和赠与策略到利用人寿保险和慈善捐赠，周到的规划可以发挥重要作用。随着税法即将发生变化，咨询遗产规划专业人士可以帮助您适应并避免代价高昂的陷阱。
《减税与就业法案》（TCJA）规定的遗产税和赠与税豁免政策可能于 2025 年底到期，这凸显了积极规划的重要性。以下是针对不同规模遗产量身定制的策略，旨在保护财富、供养亲人并实现长期财务目标。
$14 百万以下房地产策略
即使您不打算缴纳遗产税，规划财产升值和为家庭成员提供保障也可以帮助您优化遗产规划。
- 年度赠礼
- 使用年度免税额，在 2024 年每人最多可赠送 $18,000 元（夫妻为 $36,000 元）。到 2025 年，这一数字将增加到 $19,000/$38,000 元。
- 定期赠与会随着时间的推移逐渐减少您的应税财产。
- 免税礼品
- 直接支付亲人的医疗费用或教育费用，以避免使用年度排除或终身豁免。
- 慈善捐款
- 每年从 IRA 中向合格慈善机构免税捐赠最多 $105,000（到 2025 年增加至 $110,000）。
- 规划升值
- 使用信托或销售策略转移预计价值会更快增长的资产，以降低应税遗产价值。
- 家族有限合伙企业
- 与家庭成员集中资产并以折扣价转让所有权利益，从而允许您在赠与限额内转移更多财富。
- 受益人信托
- 建立信托来保护受益人免于资产管理不善，同时确保您的遗产计划符合您的意愿。
拥有 $14 百万至 $28 百万遗产的夫妇的策略
这个范围内的夫妇必须仔细规划，才能有效利用当前的豁免权，同时保留适合其生活方式的资产。
- 使用配偶一方的免税额
- 在免税额减少之前，配偶一方可给予较大额度的赠礼，以最大程度地节省税款。例如，配偶一方给予 $1000 万的赠礼，可以比分割赠礼更有效地利用免税额。
- 终身豁免礼品接收者
- 直接赠送给子女、孙辈或信托，如不可撤销人寿保险信托 (ILIT) 或隔代信托 (GST)，以保护资产免受未来税收的影响。
- 配偶终身访问信托 (SLAT)
- 降低应税遗产价值，同时允许配偶获取信托收入和本金。SLAT 需要精心构建，以避免相互赠与规则。
$28 百万以上遗产策略
对于超出免税额的遗产，尽早采取行动至关重要，以最大限度地享受当前免税的利益并最大限度地降低未来遗产税的风险。
- 利用当前的终身豁免
- 在 2026 年可能减半之前，充分利用 $1361 万的免税额（夫妻为 $2722 万）。
- 信托应税赠与
- 通过将资产赠予信托来确保当前免税额。这些资产的任何未来增值都将从您的应税遗产中排除。
- 向信托出售资产
- 将增值资产转让给不可撤销的委托人信托，以换取本票。这会从您的应税财产中扣除增值部分，同时允许您保留一些控制权。
- 授予人保留年金信托 (GRAT)
- 将增值资产转移到 GRAT。任何超过 IRS 假定回报率的增长都将免税转给受益人。
- 不可撤销人寿保险信托 (ILIT)
- 将人寿保险赔付排除在您的应税财产之外，同时确保收益按预期使用。
- 慈善捐赠
- 使用慈善剩余信托或慈善领先信托来支持事业，同时减少遗产税。
保持灵活性，为不确定性做好计划
遗产税的政治和监管环境随时可能发生变化。目前的豁免可能会在 2025 年底到期，但未来的立法行动可能会进一步改变框架。保持主动性和灵活性可以让您适应发生的变化。
我们如何提供帮助
我们的税务咨询公司提供全面的遗产规划服务，帮助您：
- 了解复杂的遗产税和赠与税法。
- 实施根据您的目标量身定制的信托和赠与策略。
- 确保遵守不断发展的税收法规。
立即联系我们 确保您的遗产，保护您的财富，并满怀信心地为未来做好准备。