个人所得税 | 08/25/2024
在 COVID-19 疫情期间，许多人转为居家办公，这一趋势一直延续至今，许多人仍在全职或混合居家办公。如果您是自雇人士，在家管理业务或在家处理特定任务，您可能有资格从您的业务收入中扣除家庭办公费用。有两种方法可以申请此减税：实际费用法和简化方法。
如何获得资格
一般来说，如果您家中的某个部分“经常且专门”用作主要营业地点，您就有资格获得家庭办公室扣除。
即使您的家不是您的主要营业地点，您仍然可以扣除家庭办公室费用，如果：
- 您定期在家中与患者、客户或顾客会面，或者
- 您定期将家中的某个特定区域（或车库等独立结构）专门用于商业目的。
可扣除费用
许多纳税人在申请家庭办公室扣除时选择扣除实际费用。这些可扣除费用包括：
- 直接费用，例如粉刷和铺设地毯仅用于商务的房间的费用。
- 按比例分担间接费用，包括抵押贷款利息、租金、财产税、水电费、维修费和保险。
- 折旧.
然而，追踪这些实际开支需要详细而有条理的记录，这可能非常耗时。
更简单的方法
值得庆幸的是，现在有一种简化的方法。每平方英尺的家庭办公空间可以扣除 $5，最高可达 $1,500。
对于较大的家庭办公空间，这种简化方法可能不太适用。即使对于较小的空间，实际费用方法有时也能产生更大的扣除额，因此值得跟踪您的实际费用。
切换方法
申请家庭办公室扣除时，您可以逐年更改方法。例如，您可以在 2022 年的纳税申报中使用实际费用法，在 2023 年的纳税申报中切换到简化方法，然后在 2024 年恢复为实际费用法。选择很灵活，由您决定。
如果我卖掉房子怎么办？
以盈利的方式出售房屋，并且您已申报家庭办公室抵扣，这可能会产生税务影响。我们可以就此提供详细的解释和指导。
另请注意，您的家庭办公室扣除额会受到您因家庭办公室用途而产生的收入的限制。由于这些限制而无法扣除的任何家庭办公室费用都可以结转并在未来几年扣除。
针对员工的不同规则
不幸的是，《减税与就业法案》从 2018 年到 2025 年暂停了员工的家庭办公室扣除。由于 COVID-19 导致雇主的办公室关闭，领取薪水或 W-2 表格的员工没有资格获得这些扣除，即使他们在家工作。
我们可以帮助您确定您是否有资格获得家庭办公室扣除，并根据您的具体情况指导您如何进行。