税务规划 | 2024 年 5 月 20 日
企业主可以按照以下方式构建公司 有几种不同的方法，这取决于企业的规模、增长潜力、企业的管理方式、所有者希望如何纳税以及许多其他变量。任何创业者都应该咨询合格的税务专业人士，例如会计师或税务律师，以获得有关哪种公司结构最适合其目标的建议——但了解通常会影响此类决策的一些因素会有所帮助。
许多企业家想知道哪些类型的企业所有权是可行的，以及如何确定哪种所有权适合他们的企业。以下是潜在企业主关于如何在美国构建企业的最常见问题的指南。
企业所有权的主要类型有哪些？
新公司可以采用五种不同的结构设立：合伙企业、有限责任公司（LLC）、独资企业、S 公司或 C 公司。
最常见的两种商业结构类型是 C 公司（C corps）和 S 公司 （S 公司）。每种结构都有优点和缺点，C 和 S 公司的征税方式也不同，但也有相似之处。
C 公司和 S 公司：
– 提供有限责任保护 为其业主和股东提供法律保障，这样企业主的个人资产就可免受诉讼，而且债务也可通过公司来追讨。
– 必须遵守合规标准 要求他们制定章程、发行股票、定期召开会议、提交政府报告并缴纳年度费用和税款。
– 需要提交纳税申报表 以获得营业收入和利润。
虽然 C 类和 S 类公司各有优缺点，但您企业的性质和目标将决定哪一种最适合您的需求。
C 公司、S 公司还是 LLC 哪个更好？
C 公司、S 公司或 LLC 本身并没有什么“更好”之处——这些名称只是描述了一家公司的纳税方式，以及它必须遵守哪些规则才能遵守美国国税局的规定（国税局）实际上，企业应如何成立取决于企业的性质、规模和目标。
一般来说， C 公司往往规模较大 和 S 公司往往是规模较小的企业或独资企业，但情况并非总是如此。事实上，在为成长中的中小型公司（包括有限责任公司）决定最具战略意义的税收状况时，存在很多灰色地带（我们将在后面讨论）。
什么是 C 公司？
一般而言，C 公司（因被纳入美国国税局法典的“C”分章而得名）是独立的法人实体，由股东所有，具有无限的增长潜力。大多数大型企业和上市公司都是以 C 公司的形式成立的，因为 C 公司是一种允许通过股票销售实现无限增长的业务结构（这使得它们对投资者具有吸引力），并且是大型零售企业的理想选择。
C 公司的另一个显著特点是它们受 双重征税。这意味着公司本身首先按联邦公司税率 21% 纳税，公司分给股东的任何股息或利润将作为个人收入第二次纳税。事实上，作为 S 公司申报的最有力理由之一就是避免双重征税（稍后会详细介绍）。
成立 C 公司有哪些优点和缺点？
成立 C 公司有很多好处，其中大部分涉及税收优惠并提供增长机制。另一方面，创建 C 公司可能很昂贵，因为 C 公司的复杂性通常需要咨询税务和法律专业人士，以帮助满足州和联邦的备案要求以及以下文件： 公司注册证书 和章程。管理和劳动力成本也会增加费用，而且随着公司的发展，其复杂性和费用也会增加。
从积极方面来看，C 公司可以：
– 发行多种类别的股票，即普通股和优先股
– 通过几乎无限的股票销售实现增长——对于想要上市的公司来说至关重要
– 吸引寻求被动收入的投资者，这有助于促进增长
– 股东不是美国公民，这对国际企业来说非常有利
– 拥有其他公司、有限责任公司、合伙企业和信托 – 通过多元化实现增长
– 选择上市——扩张型公司的重要增长步骤
– 无需给予投资者投票权即可筹集商业资本
成立 C 类公司的缺点包括：
– 更多法规和报告责任，例如，C 公司必须提交年度报告、财务披露和营业所得税，定期召开董事会会议，并在公司内保存章程和投票记录）
– 更严格的管理要求，例如董事会和管理层必须是独立的实体）
– 更高的总体运营成本，如法律费用、工资、保险、监管合规费用——所有这些加起来
然而，对于那些设想公司具有增长潜力和广阔投资机会的企业家来说，创办 C 公司可能是最好的选择。
如何创办一家 C 公司？
创立一家 C 公司并非一件轻易就能完成的事情，因为它需要前期做一些耗时且困难的工作，并且需要对公司的目标和成功做出约束性的承诺。
要成立 C 公司，企业主必须采取以下步骤：
步骤 1：注册组织 具有其他人未使用的独特名称。
第 2 步：任命公司高管 包括首席执行官（CEO）和董事会。
步骤 3：提交公司章程 与公司注册所在州的国务卿联系。
第四步：制定公司章程。
第五步：发行股票证书 对股东而言。
第六步：取得相关营业执照。
第 7 步：提交 美国国税局表格 SS-4 对于 雇主识别号 (EIN).
上述每个步骤都需要深思熟虑和/或坚持到底。出于这些原因和其他许多原因，成立 C 公司是一个复杂的过程，通常需要咨询税务律师，而且一旦企业开始运营，还需要投资软件程序以确保所有纳税申报都是准确的。相反，许多企业家可能更喜欢更简单的选择，即成立 S 公司。
什么是 S 公司？
原则上，S 公司（以《国内税收法典》（IRC）的 S 分章命名）是一种选择将应税收入、损失、扣除额和抵免额转嫁给公司股东的商业实体。它们之所以受欢迎，主要是因为成立 S 公司对小型企业和独资企业主有吸引力，提供诱人的税收优惠，并为个人财产提供责任保护。
S 公司被视为“直通实体”，这意味着其应税收入不在联邦层面征税。相反，它们直接“直通”到组织的所有者和股东的个人纳税申报单上，从而避免双重征税，因为 S 公司本身不缴纳联邦税。相反，他们支付高达 13.3% 的州和地方所得税，此外，S 公司所有者可能为收入或利润支付 10-39.6% 之间的联邦个人所得税。
S 公司的所有者在个人纳税申报单上报告业务损失、利润、扣除额和抵免额，这可以节省大量税款。事实上，得益于 2017 年减税与就业法案，S公司股东最多可以扣除20%的 合格商业收入 （QBI），这可能会减少个人的税收负担 20-25%。除了节省税收之外，S 公司结构还可以保护所有者的个人财产免受针对 S 公司的任何诉讼或债务追讨。
成立 S 公司有哪些优点和缺点？
经营 S 公司有几个优点，但也有缺点。
构建为 S 公司的优势在于：
– 所有者/股东无需为公司缴纳联邦税；相反，他们
享受收入转嫁税，从而避免双重征税
– 自雇税较低，主要是因为社会保障和医疗保险税较低
– 责任保护——所有个人财产均受到保护
– 业主拥有更灵活的会计选择，包括使用 QBI
– 管理要求不那么严格——业主和管理层不必在法律上分开，业主可以归类为员工，这也可以节省大量税款
– 所有权利益更容易转让
S 公司的缺点是：
– 只能有 100 名股东
– 股东必须是美国公民或合法居民
– 所有股东都有投票权
– 只能发行一类普通股
– 必须在国内运营
诚然，S 公司的局限性可能会让潜在投资者望而却步，并使筹集资金变得更加困难——但它们也可以吸引那些希望更直接参与业务的投资者。
然而，并非所有类型的企业都可以选择成为 S 公司。例如，金融机构、保险公司和跨国公司都不得成为 S 公司。S 公司的合规要求也比其他商业实体（如 LLC 或有限责任合伙企业 (LLP)）更为严格。此外，如果 S 公司所有者没有保存详细的记录或向员工支付 IRS 认为“合理”的薪水，他们可能会与 IRS 产生纠纷。
如何创办 S 公司？
成立 S 公司比成立 C 公司更容易，但流程仍然涉及几个类似的步骤。
创建S公司的基本步骤如下：
步骤 1： 为企业选择一个名称，并确保不存在其他使用相同名称的商业实体。
第 2 步： 提交公司章程 与州政府的信息，包括公司的名称、地址、宗旨、主要活动以及所有者的姓名。
步骤3： 选举董事会，包括主席、副主席、秘书和财务主管。
步骤4： 制定治理章程 概述股东的权利和责任。（此步骤建议寻求律师的帮助，因为涉及法律后果。）
步骤5： 获取雇主识别号 (EIN)，这是您的税号，用于缴纳联邦税、雇用员工以及申请执照和许可证。
步骤6： 文件 国税局表格 2553由全体股东签署，选择正式的 S 公司地位。
步骤7： 获得相关州和地方营业执照，并 缴纳州和地方申请费。
一旦成立 S 公司，真正的工作就开始了，即建立业务并履行季度和年度报告义务。还必须定期召开董事会和股东会议，记录会议纪要，记录决策，并准确、及时地保存业务记录。独资经营者也必须遵守这些规则，即使他们是 S 公司的唯一董事会成员和员工。
什么时候创建有限责任公司 (LLC) 而不是 C 公司或 S 公司更好？
就商业结构而言，C 或 S 公司似乎过于复杂，尤其是对于小企业主或独资经营者而言。如果您有一家小企业，您可能希望继续作为独资经营者，自行做出所有业务决策并保留所有净利润。但是，如果您是自由职业者或承包商，忽视在某种类型的商业结构下组织可能会使您的个人资产面临风险——例如，如果客户决定起诉您。
另一方面，如果您希望保护个人资产但又不想成立 C 或 S 公司，另一种选择是成立有限责任公司 (LLC)——这是小型企业最常见的组织结构。
什么是 LLC？
LLC 是一种商业结构，可保护企业主的个人资产免受企业义务或债务的影响。LLC 的规模从个体经营者到拥有数百名员工的企业不等。例如，许多律师事务所都是 LLC，而个体承包商或自由职业者可以选择成立 LLC，以保护个人资产免受针对企业的诉讼或债务追讨。
成立有限责任公司 (LLC) 的优缺点是什么？
除了保护企业主的个人资产之外，创建有限责任公司还有其他原因——主要是因为它们更容易建立。
成立有限责任公司的优势如下：
– 有限责任公司无需设立董事会
– LLC 可以拥有任意数量的所有者（称为“成员”）
– 会员无需是美国公民或居民
– LLC 所有者可以自行做出业务决策，而公司则有董事会和股东参与业务决策
– LLC 所有者还可以聘请经理或选择任命为 LLC 做出业务决策的官员
– LLC 不需要详细的记录保存，但保留准确的账簿和账户仍然很重要
成立有限责任公司的缺点是：
– LLC 所有者就像独资经营者一样，需要就其业务的所有净利润纳税，而且自雇税高于雇员税
– LLC 受州法律监管，每个州对设立和维护 LLC 都有不同的规则和费用结构
– LLC 不能发行股票，也不能拥有股东，这可能会限制其吸引成员加入 LLC 的选择
如何成立有限责任公司？
LLC 受各州监管，因此您需要先熟悉您所在州的 LLC 规则。不过，以下是大多数州通用的一般步骤：
步骤 1： 为您的企业选择一个名称，其中包括“有限责任公司”或缩写“LLC”。
第 2 步： 申请国税局税号或雇主识别号。
步骤3： 访问您所在州的国务卿办公室网站 了解如何提交组织章程以及您所在州要求的任何许可证或执照。
第四步：撰写运营协议 明确业务结构和规则，确保有限责任公司受到法律保护。
步骤5: 了解您所在州的 LLC 纳税申报规定；一些州对酒店、大麻和烟草企业等企业征收额外的特别税。
步骤6： 缴纳州申请费。
步骤7： 决定如何归档 – 您的 LLC 是否以独资企业或 C 公司或 S 公司的身份进行注册。
无论你选择哪种方式，经营小企业都不容易，因此请确保你拥有适当的法律资源来建立和运营有限责任公司。此外，作为有限责任公司所有者，你需要缴纳更高的自雇税，这是许多企业家试图避免的。幸运的是，S 公司结构中有一些方法可以最大限度地减少自雇税的负担。
如何减少有限责任公司的自雇税责任？
LLC 所有者可以通过将其税务分类更改为 C 公司或 S 公司来减少个人自雇税，同时保留 LLC 结构。自雇税为 15.3%，其中包括 12.4% 的社会保障税和 2.9% 的医疗保险税。所有这些都是 LLC 所有者个人所得税率的补充，该税率范围为 10-37%，具体取决于个人的税级。
例如，假设有限责任公司所有者的总收入为 $125,000，业务支出为 $10,000。有限责任公司所有者实现了 $115,000 的利润，这听起来不错。但是，现在有限责任公司所有者必须支付 15.3% 的自雇税 和 $115,000 的个人所得税减去任何扣除额。
虽然大多数 LLC 所有者不会选择以 C 公司的身份报税，但由于 21% 的高企业所得税率，LLC 所有者可以选择以 S 公司的身份报税，并享受较低的个人税率。这确实意味着 LLC 所有者必须遵守某些针对 S 公司身份的 IRS 规定，但由于税法最近发生变化，以 S 公司身份报税的 LLC 所有者可能能够享受合格商业收入 (QBI) 扣除，该扣除允许申报人从其税款中扣除高达 20% 的商业收入。
关于为企业家选择正确的商业结构的最终想法
无论您的业务性质如何，上述问题都是所有企业领导者需要问自己的问题，以确定哪种所有权结构适合他们的业务。选择合适的业务结构非常重要，不应掉以轻心。认真考虑您打算创办和运营的业务类型，然后审查您的选择，选择最适合您业务目的和目标的选项。
然而，无论考虑哪种公司结构，税务专业人士和/或律师都可以帮助使申报过程尽可能顺利，并确保满足所有必要的要求。之后，就由企业主来实施他们的计划了。