礼物和遗产 | 2024 年 11 月 2 日
遗产规划：保护您的遗产并减少税收
当涉及到您的财产时，周到的规划至关重要，以确保您的资产按照您的意愿分配，同时尽量减少遗产税和其他费用。
《减税与就业法案》（TCJA）中增强的遗产税和赠与税豁免可能到期，这引起了人们对积极遗产规划重要性的关注。尽管可能会出现缓刑，但现在是个人和家庭探索保护财富、供养亲人和实现长期财务目标的策略的时候了。
$14 百万以下遗产规划技巧
TCJA 将终身遗产税和赠与税免税额度增加了一倍，但这项福利可能会在 2025 年底到期。如果免税额度减少，更多的遗产可能会面临巨额税务负担。如果您的遗产低于当前免税额度，但您仍希望规划未来增长并为家庭成员提供保障，请考虑以下策略：
- 年度赠礼：享受年度赠与税免税优惠，每人每年最多赠与 $18,000（夫妻为 $36,000），到 2025 年增加到 $19,000/$38,000。
- 免税付款：直接支付某人的教育或医疗费用，无需动用终身豁免权。
- 慈善捐款：每年从 IRA 中免税向合格慈善机构捐赠最多 $105,000（2025 年增加至 $110,000）。
- 规划升值：将预计价值会增长的资产转移到信托中或者通过销售来减少潜在的遗产税。
- 家族有限合伙企业 (FLP)：集中家族资产，以折扣价转让利益，实现财富转移最大化。
- 信托规划：使用信托来确保受益人的财务未来，同时保持对分配的控制。
- 规划灵活性：适应潜在的税法变化并相应调整计划。
遗产在 $14 百万至 $28 百万之间的夫妇的策略
拥有此范围内遗产的夫妇可以利用当前合计 $2722 万的免税额（2025 年为 $2798 万），同时仔细平衡自己的财务需求。策略包括：
- 使用配偶一方的免税额：如果免税额减少，则将礼物合并到一方配偶的免税额下，以最大限度地提高税收优惠。
- 终生礼物：将财富转移给子女、孙子女或不可撤销信托，如 ILIT 和 GST。
- 配偶终身访问信托 (SLAT)：创建 SLAT，允许一位配偶获得信托收入，同时将资产保留在应税遗产之外。
遗产规划，涵盖 $28 百万以上的遗产
对于超出当前免税额的遗产，先进的策略可以帮助减少未来的税收风险：
- 最大限度地利用现有豁免：在 2026 年可能减半之前，使用 $1361 万的终生豁免额（每人）。
- 信托应税赠与：减少应税遗产规模，同时锁定目前更高的免税额。
- 向信托出售资产：将资产出售给委托信托以转移升值潜力而不触发所得税。
- 结合礼品和销售：将赠与和销售混合到信托中，以实现最佳的遗产减少。
- 授予人保留年金信托 (GRAT)：使用 GRAT 将资产增值免税转移给受益人。
- 不可撤销人寿保险信托 (ILIT)：将人寿保险赔付排除在应税遗产之外，同时确保资金按预期使用。
- 慈善捐赠：建立慈善信托来支持您重视的事业，同时减轻您的遗产税负担。
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